北京市地方税务局减税免税管理办法,北京市地

2019-10-08 22:04 来源:未知

  复印件应注明“与原件一致”,并加盖单位公章。

  第十五条 税务所初审后,对符合减税免税政策规定的,将申请资料报主管税务机关业务部门审核。对不符合减税免税政策或者报送资料附件不符合要求的,制作《行政审批项目中止审批通知书》和《行政审批项目补充有关资料通知书》,退申请人补正。

  凡是法律、法规规定的由省、自治区、直辖市地方税务机关审批的减税免税事项,报送北京市地方税务局审批。

  根据《国家税务总局关于印发<耕地占用税契税减免管理办法>的通知》(国税发[2004]99号)精神,结合我市实际情况制定了《北京市地方税务局契税减免税申报审核工作规程》,现一并发给你们,并就有关问题补充通知如下,请依照执行。

  (三)复审:区县级地方税务机关营业税主管部门对税务所上报的《北京市__地方税务局抵免营业税申请表》及附送资料,初审意见进行全面审理和复核。经审核合格的,在《北京市__地方税务局抵免营业税审批表》签署意见后,连同《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料一并报送主管局长审批;对不符合政策规定的或资料不齐全的,制作《北京市__地方税务局抵免营业税审批中止通知书》和《北京市__地方税务局抵免营业税审批补充资料通知书》,连同《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料退回税务所送达纳税人。

  第二十八条 减税、免税文书、资料按照一事一档归档,所有应归档的文书、资料统一装入《北京市地方税务局减税免税资料袋》。

  3.减税免税台帐(略)

  须由北京市地方税务局审核的,将全部申报审核资料报送市局主管业务处室。

  一、纳税人申请抵免营业税,应填写《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》向主管税务机关提出申请,同时报送以下资料并填写《北京市__地方税务局抵免营业税申请资料清单》:

  6.减税免税资料袋

  对减税免税金额较大、影响面广的减税免税事项以及申请书存在申请审批情况不清等问题的,主管税务机关业务部门应在实施专题调查、核实情况后签署审核意见。

  第二条 本规程适用于纳税人进行契税减免税申报和北京市地方税务机关对契税减免税申报的审核工作。

  (一)受理:主管税务所受理人员在收到纳税人报送的《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料后,经审核,申请的抵免营业税资料不齐全的,应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容,开具《北京市__地方税务局抵免营业税审批补充资料通知书》和申请资料一并退纳税人补正;申请的抵免营业税资料齐全,或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正抵免营业税资料的,受理人员应当受理申请,并制作《北京市__地方税务局抵免营业税申请受理通知书》,送达纳税人。

  二、各局的征管科要结合本局实际情况,积极协调相关业务部门,研究贯彻落实本《办法》,明确工作职责,理顺工作流程。

  第三章 减税免税的审查与审批

  第九条 契税减免税审核分即时审核和程序审核两种方式。

  附件:1.北京市__地方税务局抵免营业税申请书

  第十二条 税务所对申请人的《北京市地方税务局减税免税申请书》和报送资料附件应按规定严格核对。

  第三十五条 税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的,由监察部门追究其行政责任。构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

  10.契税减免税申报补正资料告知书(略)

  (六)时限:区县级地方税务机关应自受理申请之日起30个工作日内作出审批决定。

  为了进一步规范我市地税系统减税免税管理流程和完善减税免税管理工作机制,提高减税免税管理工作的水平,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则以及有关减税免税政策文件的规定,市局制定了《北京市地方税务局减税免税管理办法》(以下简称《办法》),现印发给你们,同时结合实际工作提出以下要求,请一并依照执行。

  第二十四条 纳税人在享受减税免税优惠期间,应当如实按期进行纳税申报,向税务机关报告减税免税的情况,同时按照税务机关的规定按时报送财务报表等资料,依法接受主管税务机关的日常监督管理。

  9.契税减免税申报审核表(略)

  三、纳税人在接到《北京市__地方税务局抵免营业税批准通知书》后,在实际发生抵免营业税税额事项时,应向主管税务机关填报《抵免营业税情况报告表》。

  第二十四条 纳税人在享受减税免税优惠期间,应当如实按期进行纳税申报,向税务机关报告减税免税的情况,同时按照税务机关的规定按时报送财务报表等资料,依法接受主管税务机关的日常监督管理。

  (六)其他按规定需要审核的内容。

  北京市地方税务局主管业务处应设专人负责对各区(县)局、分局报送的减免税申报审核资料进行复审,主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同上。

  4.北京市__地方税务局抵免营业税申请受理通知书

  (五)企业汇总纳税资格;

  第一条 为了加强北京市地方税收减税免税的管理,促进纳税人和税务机关正确地执行减税免税政策,充分发挥减税免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用,规范、统一减税、免税管理工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关减税免税规定,制定本办法。

  纳税人若不如实申报减免税情况或作虚假申报,按照《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定承担相应的法律责任。

各区、县地方税务局、各分局:

  (五)申请减税免税的时限;

  5.终止减税(免税)事项通知书(略)

  需纳税人补充证明资料的,主管税务所应及时将《契税减免税申报补正资料告知书》及纳税人提供的申报资料一并退还。税务所需留存纳税人的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》、《契税减免税申报补正资料告知书》复印件,待纳税人按要求补充齐全资料时进行核对,符合条件的返回受理审核程序,已填写的《契税减免税申报表》和《契税减免税申报受理通知书》有效,审核时间自受理人员收到齐全的减免申报资料时起,按规定时间自动顺延。

文  号:京地税营〔2007〕275号

  税务所对报送的申请书及报送资料附件符合受理规定的,即时制作《行政审批受理通知书》,送达申请人,将申请资料移交审查审批岗位或部门。

  第十七条 对符合减税免税政策的,经主管局长签署减税或免税审批意见后,由审核业务部门按照公文格式制作减税批复或免税批复(一式三份),抄送税务所,并由税务所代为送达。

  凡属于程序审核范围出具的法律文书,一律使用“区、县地方税务局”印章。

  (二)初审:初审人员对纳税人报送的《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料进行审核,符合政策规定的,经主管税务所长在《北京市__地方税务局抵免营业税审批表》上签署意见后,连同《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料一并报送区县级地方税务机关营业税主管部门复审;对不符合政策规定或者报送资料附件不符合要求的,制作《北京市__地方税务局抵免营业税审批中止通知书》和《北京市__地方税务局抵免营业税审批补充资料通知书》,退还纳税人于5日内进行补正,补正时间不计算在审批时限内,超过补正时限,需重新办理抵免营业税申请。

  第十条 申请人办理减税免税的应当填写《北京市地方税务局减税免税申请书》。《北京市地方税务局减税免税申请书》可以向税务机关免费索取或从北京市地方税务局的网站下载。

  第三十二条 纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减税免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减税免税的,应当按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。

  计税金额在10000万元以下的,设税务所初审、各区(县)地方税务局、分局复审两个审核程序;计税金额在10000万元(含10000万元)以上的,按照国家税务总局“须由省级征收机关审核”的规定,设税务所初审、各区(县)地方税务局、分局复审、北京市地方税务局再审三个审核程序。

  二ОО七年七月十三日

  四、以下审批项目,达到标准的报市局审批:

  第十六条 主管税务机关业务部门对税务所报送的减税免税申请书及报送资料附件、审批表及审查意见要按照减税免税政策及规定进行全面审核。

  (三)告知或转入税款征收程序

  (一)税务登记副本复印件;

  (一)安置随军家属企业资格认证;

  第三十条 减税免税归档内容为:减税免税申请表、减税免税报送资料附件、行政审批受理通知书、行政审批项目补充有关资料通知书、行政审批项目中止审批通知书、主管税务机关的请示、减税或免税批复、终止减税(免税)事项通知书及其他相关资料。

  第四条 契税减免税申报暂采取由纳税人持与减免税相关的证明资料,到地方税务机关征收窗口上门申报的方式。

  税务机关作出的抵免营业税审批决定,主管税务所应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达抵免营业税审批书面决定。

  其他减税免税事项均由区县局、分局(以下简称“主管税务机关”)审批。

  六、各局在执行过程如遇有问题,请及时报告市局。

  (一)即时审核:以下减免税项目因涉及自然人申报较多、具有普遍性,减免税证明资料较明确、规范,可实行主管税务所一级审核、即时办理:

  2.北京市__地方税务局抵免营业税申请资料清单

  注:查看附件请下载2003_532.doc文件。

  一、各单位要结合贯彻实施《征管法》及其实施细则,积极采取措施认真做好本《办法》的宣传、辅导工作。

  2.契税减免税申报表(略)

  (三)税务机关要求的其他资料。

  第八章 附 则

  第十四条 税务所负责减税免税的初审工作,须对已经受理的减税免税申请及报送资料附件就以下内容按规定进行严格审核:

北京市地方税务局契税减免税申报审核工作规程

  9.抵免营业税情况统计台帐

  第二章 减税免税的申请与受理

  第十五条 税务所初审后,对符合减税免税政策规定的,将申请资料报主管税务机关业务部门审核。对不符合减税免税政策或者报送资料附件不符合要求的,制作《行政审批项目中止审批通知书》和《行政审批项目补充有关资料通知书》,退申请人补正。

  二00四年十二月三十日

  6.北京市__地方税务局抵免营业税审批中止通知书

  4.减免税审批情况备案表

  第十九条 各级税务机关应按照纳税服务承诺的时限及时办理相关手续。

  第十三条 各区(县)地税局、分局应根据工作需要,对纳税人的减免情况进行核实,并将核实结果逐级上报办理减免审核的征收机关。如发现纳税人改变土地、房屋用途不再属于减免税政策范围的,应及时通知纳税人办理补缴契税手续,并对已减免的税款进行追征。

  (五)送达:区县级地方税务机关营业税主管部门收到主管局长签署意见的《北京市__地方税务局抵免营业税审批表》、《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料后,制作《北京市__地方税务局抵免营业税批准通知书》,返回主管税务所送达纳税人。

  主管税务机关根据减税免税统计台帐按减免税类别、税种编制《减免税金月报表》,于每月月末终了后四日内向市局报告减税免税情况。

  第四章 减税免税的监督和管理

  主管税务所收到区(县)地税局、分局退回的减免税申报审核资料时,应将《契税核定通知书》及时送达纳税人。对减免税申报未予通过审核的,需告知纳税人应征税额并转入征收税款程序。

  3.北京市__地方税务局抵免营业税审批补充资料通知书

  五、本《办法》所用申请书及附件由市局统一制发。

  第二十七条 对已批复的减税免税申请,应在批准减免税期间内按月在减税免税台帐上登记减免税金额。

  北京市地方税务局可根据减免税备案情况定期组织检查。

  (二)购置税控收款机发票复印件;

  第一章 总 则

  第二章 减税免税的申请与受理

发文单位:北京市地方税务局

执行日期:2007-7-13

  第七条 凡由北京市地方税务机关负责的减税免税分为法定减税免税和依申请减税免税。

  四、以下审批项目,达到标准的报市局审批:

发布日期:2004-12-30

  5.北京市__地方税务局抵免营业税审批表

  第三条 减税免税管理包括申请与受理、审查与审批、监督与管理、统计与核算、档案管理、法律责任。

  (一)申请人是否具有减税免税的资格;

  (三)复审

  二、税务机关受理与审批

  六、各局在执行过程如遇有问题,请及时报告市局。

  第九条 对于依申请的减税免税,纳税人必须按规定向主管税务机关书面提出减税免税申请。

  附件:1.税务文书送达回证(略)

  8.抵免营业税情况报告表

  第二十三条 在减免税期间,有下列情况之一的,主管税务机关按减免税审批程序,经审批部门核准后,制作《终止减税(免税)事项通知书》及时送达纳税人,并追缴不应享受减免的税款:

  第二十二条 对于纳税人减税免税期满的,税务所应于减税免税期满前十日内制作并送达《终止减税(免税)事项通知书》,告知纳税人应当自期满次日起恢复缴税。

  第六条 纳税人进行契税减免税申报,应如实填写《契税减免税申报表》(附件二)或《契税纳税申报表》(适用于第九条第㈠款规定的即时审核项目),按《契税减免税申报附送资料明细表》(附件三)的要求提供相关证明资料,并填报《附送资料清单》(附件四)。

  7.北京市__地方税务局抵免营业税批准通知书

  5.终止减税(免税)事项通知书

  第三十七条 如法律、法规对减税免税另有新规定的,从其规定。

  7.契税减免税申报受理通知书(略)

  五、主管税务机关按照《北京市地方税务局税务档案管理办法》的有关规定,负责对抵免营业税审批过程中形成的各种税务档案资料,按照一事一档的方式立卷归入4200子类。

  (二)主管税务机关在管理中发现纳税人不再符合减税、免税条件的。

  第六章 减税免税的档案管理

  第十条 即时审核减免税项目按以下流程办理:

  (四)审批:主管局长对营业税主管部门上报的《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料进行审批,经审核合格的,在《北京市__地方税务局抵免营业税审批表》上签署意见后,连同《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》及附送资料返回营业税主管部门;不合格的,退回营业税主管部门重新审核。

  (一)享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的;

  凡是申请人提出两个以上减税免税税种须市局审批的,主管税务机关的最终审核部门报市局相应业务处室,由该业务处室签署意见并会签相关处室,报主管局长审批后执行。

  第十一条 程序审核减免税项目,按以下流程办理:

  四、主管税务机关对已批准的抵免营业税和纳税人填报的《抵免营业税情况报告表》,应填制《抵免营业税情况统计台帐》,并按月统计已审批抵免营业税税额和纳税人实际发生的抵免营业税税额,备市局统计。

  第三十四条 税务人员违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的减税免税决定的,除依法撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,并由上级机关法制部门追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

  (三)税前弥补亏损,500万元(不含本数)以上的报市局审批。

  1.个人购买自用普通住宅暂减半征收契税。

生效日期:1900-1-1

  第二十七条 对已批复的减税免税申请,应在批准减免税期间内按月在减税免税台帐上登记减免税金额。

  二00三年九月二十二日

  窗口受理人员对纳税人报送减免税申报资料齐全、符合受理条件的,将申报信息录入契税征管系统,打印《契税纳税申报表》交纳税人确认并签章,即时将全部资料移交窗口审核人员,转入审核程序。

  抵免税归档内容为:《北京市__地方税务局抵免营业税申请书》、《北京市__地方税务局抵免营业税申请资料清单》、《北京市__地方税务局抵免营业税审批补充资料通知书》、《北京市__地方税务局抵免营业税申请受理通知书》、《北京市__地方税务局抵免营业税审批表》、《北京市__地方税务局抵免营业税审批中止通知书》、《北京市__地方税务局抵免营业税批准通知书》、《抵免营业税情况报告表》及其他相关资料。

  (二)财产损失税前扣除,200万元(不含本数)以上的报市局审批;

  第五章 减税免税的统计与核算

  区(县)局、分局、北京市地方税务局对减免税申报程序审核项目进行复审。

发布日期:2007-7-13

  北京市地方税务局减税免税管理办法

  第六章 减税免税的档案管理

  1.补充证明资料的告知。

发文单位:北京市地方税务局

  (四)申请减税免税事项适用的税收政策依据;

  第十八条 凡是申请人提出两个以上减税免税税种的,按照规范、统一、简化的原则,由主管税务机关业务部门分别就所辖减税免税税种签署意见后,报最终环节的业务部门的主管局长审批后执行。

  二、属于税务机关程序审核范围的,需送达的法律文书应使用《税务文书送达回证》(附件一)。属于即时审核范围的,需送达的法律文书,可在所送达的文书中附加受送达人的签收内容和日期,代替《税务文书送达回证》。

  根据《北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(京财税(2005)135号)文件规定,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依所列公式计算可抵免税额。现将抵免营业税的具体审批事项等有关问题明确如下,请依照执行。

  第一条 为了加强北京市地方税收减税免税的管理,促进纳税人和税务机关正确地执行减税免税政策,充分发挥减税免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用,规范、统一减税、免税管理工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关减税免税规定,制定本办法。

  (五)申请减税免税的时限;

各区、县地方税务局、各分局:

  第二十一条 享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应自发生变化之日起十五日内向税务所进行书面报告,说明原因。

  第二十五条 主管税务机关对于审批办理的减税免税,应按户在减免税台帐中反映减免税申报表中的减免税金以及通过退库方式形成的减免税金。

  对纳税人报送资料齐全、符合受理条件的,制作《契税减免税申报受理通知书》(附件七)即时送达纳税人;同时填写《契税减免税申报审核流程表》(附件八)和《契税减免税申报审核表》(附件九)的基础信息、适用的减免税政策及文件依据并签署意见,将全部资料移交初审人员,转入初审程序。

  2.减免税报送资料附件

  6.减税免税资料袋(略)

  对于情况较为复杂,证明资料不能统一规范的减免税项目,初审人员认为申报受理资料不全,应填写《契税减免税申报补正资料告知书》(附件十)和《契税减免税申报审核流程表》,连同申报资料一并退受理人员转入告知程序。

  附件:1.北京市地方税务局减免税申请书、审批表

  第三十八条 本办法由北京市地方税务局负责解释。

  2.减免税审核意见的告知

  凡是法律、法规规定的由省、自治区、直辖市地方税务机关审批的减税免税事项,报送北京市地方税务局审批。

  第四条 北京市地方税务机关受理审批减税免税及向北京市地方税务机关缴纳各种地方税收的纳税人申请办理减税免税,均适用本办法。

  纳税人申报办理以上即时审核的减免税项目,应如实填写《契税纳税申报表》代替《契税减免税申报表》。

  (四)技术改造国产设备投资抵免企业所得税资格;

  税务所对报送资料不符合受理规定的,向申请人开具《行政审批项目补充有关资料通知书》和申请资料一并退申请人补正。

文  号:京地税地[2004]641号

  一、各单位要结合贯彻实施《征管法》及其实施细则,积极采取措施认真做好本《办法》的宣传、辅导工作。

  分级管理、分级负责的原则。

  (一)受理

  第十九条 各级税务机关应按照纳税服务承诺的时限及时办理相关手续。

  (二)安置随军家属企业年检;

  初审人员对受理人员转交的全部资料进行审核,审核纳税人提交的资料是否齐全,《契税减免税申报表》、《契税减免税申报审核表》各项内容填写是否正确。

  第二十六条 减税、免税核算为实际发生的减税免税的数额。对已审批但未发生的减税免税不纳入核算。

  凡由市局审批的减税免税事项,主管税务机关按照公文格式制作减税免税请示,连同附件资料报送市局。市局各业务主管处室审批后,就减税免税请示作出批复。主管税务机关根据市局的批复制作减税批复或免税批复,抄送税务所,并由税务所代为送达。

生效日期:1900-1-1

  第三十七条 如法律、法规对减税免税另有新规定的,从其规定。

  (四)申请减税免税事项适用的税收政策依据;

  对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的,不予受理,按照纳税人性质(单位或个人)出具《契税涉税资料提示单》一次性告知纳税人需补充的资料。

  (二)安置随军家属企业年检;

  税务所对报送的申请书及报送资料附件符合受理规定的,即时制作《行政审批受理通知书》,送达申请人,将申请资料移交审查审批岗位或部门。

  第七条 契税减免税申报的受理机关为由各区(县)地方税务局、分局主管税务所;契税减免税申报的审核机关为北京市地方税务局及分局、各区(县)地方税务局,其他任何机关、单位和个人无权受理。

  凡是法律、法规规定的由国家税务总局审批的减税免税事项,报送国家税务总局审批。

生效日期:1900-1-1

  窗口受理人员对纳税人提供的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》及减免税申报资料进行核对。

  第三十六条 纳税人申请办理减税免税事宜可以委托代理人代为办理,但需要提供授权委托书。

各区、县地方税务局、各分局,市局各业务处室:

  1.对个人购买自用普通住宅减半征收契税的,受理人员将《契税纳税申报表》等全部资料交征收人员,转入征收税款程序。

  (六)企业上交主管部门管理费税前扣除。

  依申请的减税免税是指依照税收法律、法规的规定须经税务机关批准方能享受的减税免税。

  第十二条 契税减免税,实行逐级备案制度。

  (六)其他按规定需要审核的内容。

  第二章 减税免税的申请与受理

  对符合减免税政策规定的,初审人员一般应在受理当日在《契税减免税申报审核表》上签署意见,填写《契税减免税申报审核流程表》,出具《契税核定通知书》,并将全部资料报送区(县)局、分局业务科,转入复审程序。

  (二)申请人的生产经营情况和其他与申请减税免税有关的情况;

  第七条 凡由北京市地方税务机关负责的减税免税分为法定减税免税和依申请减税免税。

  第十五条 地方税务机关或征管人员,违反规定擅自受理、审核减免申报的,依照有关规定处理。

  规范、统一、简化的原则;

  依法、公正、公开的原则;

  第八条 各区(县)地方税务局、分局主管税务所负责对纳税人减免申报的受理、初审工作,负责有关减免税审核的告知、制作文书及送达、减免税资料归档及有关报表的填报工作。

  对减税免税金额较大、影响面广的减税免税事项以及申请书存在申请审批情况不清等问题的,主管税务机关业务部门应在实施专题调查、核实情况后签署审核意见。

  (二)申请人的生产经营情况和其他与申请减税免税有关的情况;

  (一)受理

  第二十条 主管税务机关于每季度终了后20日内向市局报送由主管税务机关审批的《减税免税审批情况备案表》。

  (二)财产损失税前扣除,200万元(不含本数)以上的报市局审批;

  一、按照《北京市地方税务局印发<关于税务行政执法文书使用印章和印章管理暂行规定>的通知》(京地税法[1994]36号)规定,各局可以制发专门用于契税征收的印章,用于契税即时审核减免税出具的法律文书和即时界定契税征收范围出具的法律文书。

  第十八条 凡是申请人提出两个以上减税免税税种的,按照规范、统一、简化的原则,由主管税务机关业务部门分别就所辖减税免税税种签署意见后,报最终环节的业务部门的主管局长审批后执行。

  第一章 总则

  北京市地方税务局负责对各区(县)地方税务局、分局报送的减免税申报资料进行审核和审定;负责按照国家税务总局的规定报送减免税申报备案资料;负责贯彻落实财政部、国家税务总局的各项减免税政策;负责解决基层税务机关反映的减免税问题,需向国家税务总局反映的,及时请示报告。

  凡由市局审批的减税免税事项,主管税务机关按照公文格式制作减税免税请示,连同附件资料报送市局。市局各业务主管处室审批后,就减税免税请示作出批复。主管税务机关根据市局的批复制作减税批复或免税批复,抄送税务所,并由税务所代为送达。

  其他减税免税事项均由区县局、分局(以下简称“主管税务机关”)审批。

  北京市地方税务局主管业务处应自收到齐全的减免税申报审核资料后,于7个工作日内办完审核手续。其中,业务处受理人员3个工作日,审核人员(处长或主管处长)2个工作日、审核确认人员(主管局长)2个工作日。对情况特殊或较为复杂,需请示国家税务总局的,应在15个工作日内办完有关请示手续。经主管局长审核确认后,主管业务处将《契税核定通知书》加盖局章后,连同全部申报审核资料一并退回区(县)地税局、分局,区(县)地税局、分局将资料退回税务所,转入告知程序。

  对不符合减税免税政策的,由审核部门制作《行政审批项目不予批准通知书》,抄送税务所,并由税务所代为送达。

  第二十六条 减税、免税核算为实际发生的减税免税的数额。对已审批但未发生的减税免税不纳入核算。

  (二)初审

  第三十八条 本办法由北京市地方税务局负责解释。

  主管税务机关根据减税免税统计台帐按减免税类别、税种编制《减免税金月报表》,于每月月末终了后四日内向市局报告减税免税情况。

  第三条 纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效后,具备办理土地、房屋权属证书条件时,向办理土地、房屋权属证书所在地的地方税务机关提出减免税申报。

各区、县地方税务局、各分局,市局各业务处室:

  附件:1.北京市地方税务局减免税申请书、审批表(略)

  经北京市地方税务局审核的减免税申报项目,由北京市地方税务局在办理减免手续完毕之日起30日内,将《契税减免申报表》报送国家税务总局备案;由各区(县)地税局、分局、税务所审核的项目,由各区(县)地税局、分局自行制定备案办法。

  第十三条 税务所对已受理的减税免税申请,按规定登记《减税免税台帐》。

  (三)申请人的纳税申报情况;

  2.个人拆迁补偿购买住房,对未超出拆迁安置补偿费、补助费的部分,免征契税。

  依申请的减税免税是指依照税收法律、法规的规定须经税务机关批准方能享受的减税免税。

  第三十九条 本办法自2003年10月1日起执行。原规定与本办法有冲突的,按本办法执行。

  8.契税减免税申报审核流程表(略)

  第二十五条 主管税务机关对于审批办理的减税免税,应按户在减免税台帐中反映减免税申报表中的减免税金以及通过退库方式形成的减免税金。

  第三条 减税免税管理包括申请与受理、审查与审批、监督与管理、统计与核算、档案管理、法律责任。

  窗口审核人员对受理人员转交的全部资料进行审核。

  税务所对报送资料不符合受理规定的,向申请人开具《行政审批项目补充有关资料通知书》和申请资料一并退申请人补正。

  4.减免税审批情况备案表(略)

  对符合减免税政策规定的,出具《契税核定通知书》(附件六)(个人购买自用普通住宅暂减半征收的不填),加盖“契税征收专用章”,并在《契税核定通知书》右下角签字表示确认,于受理当日(不超过8小时工作时间)将全部资料退受理人员。

  (三)国有农口企业种植业、养殖业、农林产品初加工减免税资格认证;

  第三章 减税免税的审查与审批

  4.附送资料清单(略)

  第二条 减税免税是税务机关根据税法和国家有关规定,对符合条件纳税人的应征税款或已缴税款给予减除、免除税收负担或退还税款的一种税收措施。

  第五条 减税免税管理应遵循以下原则:

  第五条 契税减免税的申报地点为各区县地方税务局、分局负责契税征收的窗口和在各级国土、房产管理部门办理权属转移变更登记场所设置的契税征收窗口。

  (三)申请人的纳税申报情况;

  对不符合减税免税政策的,由审核部门制作《行政审批项目不予批准通知书》,抄送税务所,并由税务所代为送达。

  (二)程序审核:即时审核项目以外的减免税项目均为程序审核项目。对不具有普遍性,减免税证明资料不能统一规范或情况较复杂的,实行程序审核。

  第十一条 申请人在提出减税免税申请的同时,还应按照《减税免税报送资料附件》的要求,根据不同的减税免税项目向主管税务机关提供相应的书面资料。

  第二十三条 在减免税期间,有下列情况之一的,主管税务机关按减免税审批程序,经审批部门核准后,制作《终止减税(免税)事项通知书》及时送达纳税人,并追缴不应享受减免的税款:

  5.契税涉税资料提示单(适用于单位、适用于个人)(略)

  凡是申请人提出两个以上减税免税税种须市局审批的,主管税务机关的最终审核部门报市局相应业务处室,由该业务处室签署意见并会签相关处室,报主管局长审批后执行。

  法定减税免税可自有关税法或行政法规生效之日起直接获得,不需办理减税免税申请手续。

  6.契税核定通知书(略)

  第三十五条 税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的,由监察部门追究其行政责任。构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

  (一)新办资源综合利用企业减免税,20万元(不含本数)以上的报市局审批;

  印章应使用“北京市xx区、县地方税务局xx税务所契税征收专用章”字迹。印章刻制的规格、形状、数量、编号按照《北京市地方税务局关于税务行政执法文书使用印章和印章管理暂行规定》第八条第2项规定执行。

  第七章 法律责任

  (六)企业上交主管部门管理费税前扣除。

  2.对个人拆迁补偿款免征契税的,受理人员将《契税核定通知书》即时送达纳税人。对仍需征收契税的,还需告知纳税人应征税额并转入税款征收程序。

  第十四条 税务所负责减税免税的初审工作,须对已经受理的减税免税申请及报送资料附件就以下内容按规定进行严格审核:

发布日期:2003-9-22

  三、契税征管系统减免税模块尚不能实现全部自动化之前,应以手工方式出具有关的审核表及法律文书。

  第六章 减税免税的档案管理

  第二十一条 享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应自发生变化之日起十五日内向税务所进行书面报告,说明原因。

  (二)审核

北京市地方税务局减税免税管理办法,北京市地方税务局转发国家税务总局。  第三十三条 各级税务机关必须在法律、行政法规规定的审批权限内作出减税免税决定,越权作出的减税免税决定无效。对违反规定越权审批减税免税的,由法制部门按照规定进行责任追究。

  第七章 法律责任

  各区(县)局、分局一般应于7个工作日内出具审核意见。其中,业务科受理人员3个工作日,审核人员(科长或主管科长)2个工作日、审核确认人员(主管局长)2个工作日。对审核数量较多或情况较复杂的可延长审核时间,但最长不得超过15个工作日。经主管局长审核确认后,主管业务科将《契税核定通知书》加盖局章后,连同全部申报审核资料一并退税务所,转入告知程序。

  第四章 减税免税的监督和管理

  第七章 法律责任

执行日期:2005-1-1

  法定减税免税可自有关税法或行政法规生效之日起直接获得,不需办理减税免税申请手续。

  2.减免税报送资料附件(略)

  情况特殊的可适当延长报送时间,但最长不得超过3个工作日。

  第二十九条 主管税务机关的受理部门负责减税免税文书、资料的收集、整理、立卷,于次年三月底前统一移交档案管理部门存档。

  第二十八条 减税、免税文书、资料按照一事一档归档,所有应归档的文书、资料统一装入《北京市地方税务局减税免税资料袋》。

  第十六条 本办法自2005年1月1日起执行。

  第六条 减税免税的审批权限如下:

  (二)主管税务机关在管理中发现纳税人不再符合减税、免税条件的。

  对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的,不予受理,按照纳税人性质(单位或个人)出具《契税涉税资料提示单》(附件五)一次性告知纳税人需补充的资料。

  (三)税前弥补亏损,500万元(不含本数)以上的报市局审批。

  第八章 附则

  第十四条 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税规定无效,地方税务机关不得执行,并应向上级地方税务机关报告。

发文单位:北京市地方税务局征收管理处

  第三十一条 享受减税免税优惠的纳税人未依法按照法定申报期限履行纳税申报义务的,应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

  (四)市局再审

  第五条 减税免税管理应遵循以下原则:

  第十二条 税务所对申请人的《北京市地方税务局减税免税申请书》和报送资料附件应按规定严格核对。

  3.契税减免税申报附送资料明细表(略)

  分级管理、分级负责的原则。

  第三十六条 纳税人申请办理减税免税事宜可以委托代理人代为办理,但需要提供授权委托书。

  各区(县)局、分局应由主管业务科设专人负责对受理机关报送的减免税申报初审资料进行复审,主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同初审环节的规定。

  二00三年九月二十二日

  (五)企业汇总纳税资格;

  各区(县)地方税务局、分局负责对税务所报送的减免税申报资料进行复审和审定;负责向上级机关报送减免税申报审核资料、传达上级机关的减免税审核意见;负责贯彻落实各项减免税政策及上级机关布置的各项工作,对受理机关进行工作指导;负责解决受理机关反映的减免税审核中存在的问题,需由上级机关解决的,应及时全面的掌握有关具体情况、提出问题和建议,向上级机关反映。

  3.减税免税台帐

  二、各局的征管科要结合本局实际情况,积极协调相关业务部门,研究贯彻落实本《办法》,明确工作职责,理顺工作流程。

  (五)告知

  第三十二条 纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减税免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减税免税的,应当按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。

  第五章 减税免税的统计与核算

  第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局耕地占用税、契税减免管理办法》(国税发[2004]99号)及财政部、国家税务总局关于契税减免税的有关规定,为进一步做好我市契税减免税的申报审核工作,规范税务机关正确地贯彻落实各项减免税政策,结合我市实际情况,制定本规程。

  第三十条 减税免税归档内容为:减税免税申请表、减税免税报送资料附件、行政审批受理通知书、行政审批项目补充有关资料通知书、行政审批项目中止审批通知书、主管税务机关的请示、减税或免税批复、终止减税(免税)事项通知书及其他相关资料。

  第一章 总则

  第十六条 主管税务机关业务部门对税务所报送的减税免税申请书及报送资料附件、审批表及审查意见要按照减税免税政策及规定进行全面审核。

  (四)技术改造国产设备投资抵免企业所得税资格;

  (一)申请人是否具有减税免税的资格;

  为了进一步规范我市地税系统减税免税管理流程和完善减税免税管理工作机制,提高减税免税管理工作的水平,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则以及有关减税免税政策文件的规定,市局制定了《北京市地方税务局减税免税管理办法》(以下简称《办法》),现印发给你们,同时结合实际工作提出以下要求,请一并依照执行。

  三、本《办法》不含以下审批项目:

  (一)安置随军家属企业资格认证;

  第九条 对于已申请的减税免税,纳税人必须按规定向主管税务机关书面提出减税免税申请。

  第四章 减税免税的监督和管理

  第三十九条 本办法自2003年10月1日起执行。原规定与本办法有冲突的,按本办法执行。

  第六条 减税免税的审批权限如下:

  (一)新办资源综合利用企业减免税,20万元(不含本数)以上的报市局审批;

  三、本《办法》不含以下审批项目:

  第八条 纳税人依照法律、法规规定有权提出减税免税申请。纳税人对税务机关作出的减税免税决定不服的,有权依法提起行政复议或行政诉讼。

  第三十三条 各级税务机关必须在法律、行政法规规定的审批权限内作出减税免税决定,越权作出的减税免税决定无效。对违反规定越权审批减税免税的,由法制部门按照规定进行责任追究。

发布日期:2003-9-22

  第十条 申请人办理减税免税的应当填写《北京市地方税务局减税免税申请书》。《北京市地方税务局减税免税申请书》可以向税务机关免费索取或从北京市地方税务局的网站下载。

  第五章 减税免税的统计与核算

发文单位:北京市地方税务局

文  号:京地税征[2003]532号

  第二十九条 主管税务机关的受理部门负责减税免税文书、资料的收集、整理、立卷,于次年三月底前统一移交档案管理部门存档。

  第二十二条 对于纳税人减税免税期满的,税务所应于减税免税期满前十日内制作并送达《终止减税(免税)事项通知书》,告知纳税人应当自期满次日起恢复缴税。

  第十一条 申请人在提出减税免税申请的同时,还应按照《减税免税报送资料附件》的要求,根据不同的减税免税项目向主管税务机关提供相应的书面资料。

  第三十一条 享受减税免税优惠的纳税人未依法按照法定申报期限履行纳税申报义务的,应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

  第二条 减税免税是税务机关根据税法和国家有关规定,对符合条件纳税人的应征税款或已缴税款给予减除、免除税收负担或退还税款的一种税收措施。

  第四条 北京市地方税务机关受理审批减税免税及向北京市地方税务机关缴纳各种地方税收的纳税人申请办理减税免税,均适用本办法。

  五、本《办法》所用申请书及附件由市局统一制发。

  第十七条 对符合减税免税政策的,经主管局长签署减税或免税审批意见后,由审核业务部门按照公文格式制作减税批复或免税批复(一式三份),抄送税务所,并由税务所代为送达。

  北京市地方税务局减税免税管理办法

  依法、公正、公开的原则;

  规范、统一、简化的原则;

  第三章 减税免税的审查与审批

文  号:京地税征[2003]532号

  第三十四条 税务人员违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的减税免税决定的,除依法撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,并由上级机关法制部门追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

执行日期:2003-10-1

  (三)国有农口企业种植业、养殖业、农林产品初加工减免税资格认证;

  第十三条 税务所对已受理的减税免税申请,按规定登记《减税免税台帐》。

  (一)享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的;

  凡是法律、法规规定的由国家税务总局审批的减税免税事项,报送国家税务总局审批。

  第二十条 主管税务机关于每季度终了后20日内向市局报送由主管税务机关审批的《减税免税审批情况备案表》。

  第八条 纳税人依照法律、法规规定有权提出减税免税申请。纳税人对税务机关作出的减税免税决定不服的,有权依法提起行政复议或行政诉讼。

  第八章 附则

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